Все материалы рубрики "Налоги"

Материалы‹1–20...3741–37603761–37803781–3800...5021–5024›

27.12.2012 Налоги

Оплатить госпошлину от имени организации может ее сотрудник

Минфин России в письме от 14 декабря 2012 г. № 03-05-04-03/99 разъясняет, что оплатить государственную пошлину от имени организации может ее работник. При этом, в платежном документе на перечисление суммы пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

Минфин России обращает внимание на следующее: Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации было отмечено, что уплата госпошлины за доверителя его поверенным не противоречит налоговому законодательству и сложившейся судебной практике (Определение от 11 апреля 2011 г. № ВАС-3950/11).

24.12.2012 Налоги

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся налогообложения субсидий, предоставляемых налогоплательщикам ЕНВД

ФНС России направляет письмо Минфина России от 11 декабря 2012 г. № 03-11-09/98 по вопросу налогообложения субсидий, выделяемых из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход. Сообщается в частности, что полученные налогоплательщиками ЕНВД бюджетные ассигнования на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров по регулируемым ценам не должны облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения. Субсидии, не связанные с указанными целями, подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций в составе внереализационных доходов.

Разъяснен также особый порядок учета налогоплательщиками отдельных видов субсидий (предоставленных на содействие самозанятости безработным гражданам, предоставленных в целях поддержки развития малого и среднего предпринимательства и др.).

24.12.2012 Налоги

Порядок начисления транспортного налога в период временной регистрации ТС

ФНС России разъясняет что в целях избежания двойного налогообложения уплата транспортного налога в отношении транспортного средства, временно поставленного на учет в другом субъекте РФ, должна осуществляться по месту постоянной регистрации.

В период длительной командировки транспортное средство может быть поставлено на учет по месту пребывания его владельца. В таких случаях ТС по месту постоянной регистрации с учета не снимается. При этом транспортный налог должен уплачиваться по месту постоянной регистрации ТС.

18.12.2012 Налоги

ФНС России разъяснен порядок применения пониженных ставок налога на имущество

ФНС России в письме от 13 декабря 2012 г. № БС-4-11/21285@ разъяснен порядок применения с 1 января 2013 года пониженных ставок налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

С 1 января 2013 года в отношении указанного имущества отменено освобождение от налогообложения налогом на имущество. Одновременно предусмотрено постепенное повышение налоговых ставок, в пределах которых законами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые ставки налога на имущество на территории соответствующего субъекта РФ (с 0,4 процентов в 2013 году до 1,9 процента в 2018 году).

Сообщается, что в целях применения пониженных ставок налога на имущество организаций необходимо руководствоваться перечнем имущества, относящегося к указанным объектам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 504.

18.12.2012 Налоги

С 1 января 2013 года проиндексированы выплаты по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ

Правительство РФ в Постановлении от 13 декабря 2012 г. № 1299 установило коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

С 1 января 2013 года выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут проиндексированы на 1,055.

Указанные выплаты подлежат периодической индексации с учетом уровня инфляции. Коэффициент индексации в 2012 году был несколько выше и составил 1,06.

18.12.2012 Налоги

НДФЛ: продажа доли в уставном капитале организации, оплата которой была произведена имуществом

ФНС России в письме от 12 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/21179@ разъясняет, что доход от продажи доли в уставном капитале организации, в случае отсутствия документов, подтверждающих произведенные расходы на ее приобретение, подлежит налогообложению в полном объеме.

Согласно НК РФ при продаже доли в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Если налогоплательщиком в оплату доли в уставном капитале организации было передано имущество, при последующей продаже этой доли полученный доход может быть уменьшен на сумму расходов, связанных с приобретением такого имущества. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, доход от продажи доли в уставном капитале организации подлежит налогообложению в полном объеме.

18.12.2012 Налоги

Как подтвердить расходы, связанные с содержанием автомобилей, используемых в деятельности налогоплательщика

Минфин России в письме от 30 ноября 2012 г. № 03-03-07/51 разъясняет порядок документального подтверждении расходов, связанных с содержанием автомобилей, используемых в деятельности налогоплательщика.

Нетранспортные компании вправе для подтверждения учета топлива в целях исчисления налога на прибыль разработать форму путевого листа самостоятельно. При этом составлять путевые листы можно не каждый день, а на любой другой срок, не превышающий одного месяца.

Для документального подтверждения расходов на ГСМ предусмотрен путевой лист легкового автомобиля по форме № 3. При этом выдается путевой лист только на один день или смену. Но, как разъясняет Минфин, указанная форма и регулярность ее составления обязательна только для автотранспортных организаций. Что касается остальных компаний, то они могут разработать форму путевого листа самостоятельно и оформлять его с любой периодичностью: на несколько дней, неделю или любой другой срок, не превышающий одного месяца. Главное — первичные документы должны быть составлены таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании можно было судить об обоснованности произведенных расходов.

В то же время существует приказ Минтранса России от 18 сентября 2008 г. № 152, которым утверждены обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. Вот этот перечень:

— наименование и номер путевого листа;
— сведения о сроке действия путевого листа;
— сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
— сведения о транспортном средстве;
— сведения о водителе.

17.12.2012 Налоги

НДФЛ: матпомощь при рождении ребенка

Минфин России в письме от 7 декабря 2012 г. № 03-04-06/8-346 разъясняет порядок освобождения от обложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка. Как подтвердить факт неполучения такой помощи вторым родителем ребенка.

В соответствии с НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от налогообложения налогом на доходы физических лиц, требовать представление справки по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» с места работы другого родителя, в НК РФ не содержится.

Если сотрудник организации не представляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем, являющимся работником иной организации, то организация вправе самостоятельно запросить в другой организации необходимые сведения о получении другим родителем материальной помощи и ее налогообложении.

17.12.2012 Налоги

Внесены изменения в главы 21 и 25 НК РФ

Законом от 29 ноября 2012 г. № 206-ФЗ внесены поправки в главу 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Этим же законом расширен перечень товаров, подпадающих под пониженную ставку НДС. Изменения вступают в силу с 1 января 2013 года.

17.12.2012 Налоги

НК РФ не предусматривает обязанность налогоплательщика представить уточненную декларацию в связи с нарушениями, выявленными инспекцией

ФНС России в письме от 21 ноября 2012 г. № АС-4-2/19576@ в связи с обращениями о порядке учета при принятии решения по результатам налоговой проверки уточненных налоговых деклараций, представленных после окончания налоговой проверки первичной (предыдущей) налоговой декларации, сообщает следующее.

НК РФ не предусматривает права или обязанности налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию по нарушениям, выявленным налоговым органом.

Предложение налогоплательщику внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, указываемое в резолютивной части решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, не означает обязанность налогоплательщика представить уточненные налоговые декларации, так как налоговые декларации не относятся к документам налогового учета, а представляют собой заявления налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты конкретных налогов (п. 1 ст. 80 НК РФ). Следовательно, указанное предложение налогоплательщику не должно формулироваться как предложение представить уточненные налоговые декларации (расчеты).

Вместе с тем НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени представления уточненных налоговых деклараций. Данному праву налогоплательщика на представление уточненной налоговой декларации корреспондирует полномочие налогового органа на ее проверку. При этом уточненная налоговая декларация может быть представлена после окончания налоговой проверки первичной (предыдущей) налоговой декларации по тому же налогу и за тот же налоговый (отчетный) период.

17.12.2012 Налоги

Справки 2-НДФЛ следует представлять по месту нахождения обособленного подразделения

Минфин России в письме от 4 декабря 2012 г. № 03-04-06/8-341 разъясняет, что организация, имеющая обособленное подразделение, сведения о доходах по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения представляет по месту учета в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Обязанность налоговых агентов представлять сведения справки 2-НДФЛ корреспондирует с обязанностью уплачивать совокупную сумму налога. Суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет по месту учета организации по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения.

14.12.2012 Налоги

Внесены поправки в Единый план счетов бухгалтерского учета для бюджетных учреждений

Минфин России приказом от 12 октября 2012 г. № 134н внес изменения в приказ Минфин России от 1 декабря 2010 г. № 157н.

Внесение изменений обусловлено вступлением в силу с 1 января 2013 года Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Так, в частности, скорректированы наименования некоторых счетов и введены новые, в том числе: счет 20670 «Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений», счета 20672, 20673, 20675, касающиеся расчетов по авансам на приобретение ценных бумаг, акций (иных форм участия в капитале), иных финансовых активов.

С учетом данных изменений уточнены положения Инструкции по применению Единого плана счетов (в том числе в части, касающейся характеристик счетов бухгалтерского учета и требований к первичным учетным документам).

14.12.2012 Налоги

Минфин напомнил порядок учета расходов по долгосрочным договорам добровольного страхования работников

Минфин России в письме от 7 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/640 разъясняет порядок учета расходов в виде страховых взносов, которые были уплачены по договорам добровольного страхования жизни работников.

В соответствии с НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.

Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с вышеуказанным Федеральным законом, и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемых по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Таким образом, расходы в виде платежей (взносов) по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, учитываются для целей налогообложения.

14.12.2012 Налоги

Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих отпусков

Минфин России в письме от 7 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/632 разъясняет порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Согласно НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.

По мнению Департамента, процент отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков может предварительно рассчитываться отдельно по каждому подразделению организации. При этом резерв предстоящих расходов на оплату отпусков формируется в целом по организации.

14.12.2012 Налоги

Как учесть расходы на юридические услуги

Минфин России в письме от 7 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/644 разъясняет, что расходы на юридические услуги могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения. При этом данные расходы учитываются для целей налогообложения при условии их соответствия критериям, установленным ст. 252 НК РФ.

13.12.2012 Налоги

База для начисления страховых взносов проиндексирована

Правительство РФ в Постановлении от 10 декабря 2012 г. № 1276 установило, что с 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды составит 568000 рублей.

В 2012 году указанная величина составляла 512000 рублей. База для начисления страховых взносов ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы в РФ. С 1 января 2013 года коэффициент индексации установлен в размере 1,11.

Напомним, что с выплат в пределах указанной величины, начисленных работнику нарастающим итогом с начала года, уплачиваются взносы в бюджеты ПФР, ФФОМС и ФСС РФ, с сумм превышения уплачиваются только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

13.12.2012 Налоги

В Минюсте зарегистрирована форма извещения о контролируемых сделках

В Минюсте России зарегистрирован Приказ ФНС России от 10 октября 2012 г. № ММВ-7-13/704@, которым утверждены форма извещения о контролируемых сделках и порядок его направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку.

Согласно пункту 6 статьи 105.16 НК РФ в случае, если налоговый орган, проводящий налоговую проверку, обнаружил факты совершения контролируемых сделок, уведомление о которых не представлены налогоплательщиком, указанный налоговый орган самостоятельно извещает ФНС России о факте выявления контролируемых сделок и направляет полученные им сведения о таких сделках.

Перечень контролируемых сделок, а также сделок приравниваемых к контролируемым, определяется с учетом критериев, изложенных в статье 105.14 НК РФ.

О направлении извещения и соответствующих сведений в ФНС России налоговый орган, проводящий налоговую проверку, обязан уведомить налогоплательщика не позднее 10 дней с даты направления извещения.

13.12.2012 Налоги

НДФЛ: работа по трудовому договору во Вьетнаме

Минфин России в письме от 28 ноября 2012 г. № 03-04-05/4-1350 разъясняет порядок уплаты налогов с доходов, полученных в связи с осуществлением трудовой деятельности во Вьетнаме.

Из письма следует, что физическое лицо в 2003 — 2008 гг. работало по трудовому договору в Социалистической Республике Вьетнам в представительстве российской организации и получало заработную плату во Вьетнаме и премии в Российской Федерации.

С доходов в виде премий, относящихся к доходам от источников в Российской Федерации, удерживался налог в Российской Федерации по ставке 30 процентов, поскольку физическое лицо не являлось налоговым резидентом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы указанное Соглашение применяется к лицам, которые являются лицами с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся государствах.

12.12.2012 Налоги

НДФЛ: доход в виде действительной стоимости доли в ООО, выплаченный участнику при выходе из общества

Минфин России в письме от 23 ноября 2012 г. № 03-04-05/4-1337 разъяснил порядок налогообложения доходов физических лиц при выходе из общества с ограниченной ответственностью участника общества.

Разъяснено, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли, в том числе полученной в порядке наследования, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.

12.12.2012 Налоги

До 1 января 2014 года ЗАО должны будут по их выбору преобразоваться в ООО, производственные кооперативы либо сохранить организационно-правовую форму акционерного общества

С 1 марта 2013 года (за исключением отдельных положений) могут вступить в силу изменения в главу 4 части первой Гражданского кодекса РФ, а также статью 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», которыми предусмотрено, в частности, следующее:

правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о его создании и прекращается с момента внесения в указанный реестр сведений о его прекращении;
юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в одной из организационно-правовых форм некоммерческих корпораций и некоммерческих унитарных организаций. К некоммерческим корпорациям, в числе прочего, относятся:
потребительские кооперативы, в том числе жилищные, жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические или дачные потребительские кооперативы, общества взаимного страхования, кредитные кооперативы (общества взаимного кредита), фонды проката, сельскохозяйственные потребительские кооперативы; товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества; казачьи общества; общины коренных малочисленных народов;
денежная оценка неденежного вклада в уставный капитал хозяйственного общества должна быть проведена независимым оценщиком. Участники не вправе определить денежную оценку неденежного вклада в размере, превышающем сумму оценки, определенную независимым оценщиком;
учредители хозяйственного общества обязаны оплатить не менее трех четвертей его уставного капитала до государственной регистрации общества. Остальную часть уставного капитала хозяйственного общества его участники обязаны оплатить в течение первого года деятельности общества;
не могут быть признаны несостоятельными (банкротами) казенные предприятия, учреждения, политические партии и религиозные организации. Государственная корпорация или государственная компания может быть признана несостоятельной (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда.

Проектом установлено, что со дня вступления данного Федерального закона в силу:

юридические лица создаются в организационно-правовых формах, которые предусмотрены для них главой 4 Гражданского кодекса РФ в его редакции;
к созданным ранее юридическим лицам применяются соответственно нормы главы 4 Гражданского кодекса РФ (в редакции настоящего Федерального закона):
к обществам с дополнительной ответственностью — об обществах с ограниченной ответственностью (статьи 87 — 90, 92 — 94);
к сбытовым (торговым) потребительским кооперативам — о производственных кооперативах (статьи 107 — 112);
к потребительским обществам — о потребительских кооперативах (статьи 116² — 116³);
к некоммерческим организациям — о потребительских кооперативах, общественных организациях, ассоциациях (союзах), товариществах собственников недвижимости, фондах, учреждениях, автономных некоммерческих организациях, религиозных организациях (пункт 3 статьи 50);
созданные ранее акционерные общества, отвечающие признакам публичных акционерных обществ (пункт 1 статьи 66.3 ГК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), признаются публичными акционерными обществами вне зависимости от указания в их фирменном наименовании на то, что общество является публичным.

Со дня официального опубликования настоящего Федерального закона:

создание государственных и муниципальных унитарных предприятий, за исключением казенных предприятий, прекращается;
некоммерческие организации могут создаваться только с соблюдением требования об обособленном имуществе некоммерческих организаций.

Учреждения, созданные несколькими учредителями до дня официального опубликования настоящего Федерального закона, не подлежат ликвидации. Такие учреждения могут быть преобразованы в автономные некоммерческие организации.

Материалы‹1–20...3741–37603761–37803781–3800...5021–5024›

ВОПРОС — ОТВЕТ

Все материалы рубрики "Налоги"

Подпишитесь на наш Telegram